Professional - Steuern und Rechnungswesen

Umwandlung in der Praxis: Raus aus der GmbH

180550 Professional - Steuern und Rechnungswesen

Beginn: 24.10.2018, 09:00 Uhr

Ende: 24.10.2018, 16:00 UhrTermin speichern

Ort: Radisson Blu Hotel Erfurt, Juri-Gagarin-Ring 127, 99084 Erfurt Zu den Details scrollen

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Umwandlung in der Praxis: Raus aus der GmbH

Dipl.-Finw. (FH) Dirk Krohn

Die systematischen Neuregelungen und Änderungen des Umwandlungssteuergesetzes haben in der praktischen Umsetzung zu diversen Anwendungs- und Zweifelsfragen geführt, die durch die Finanzverwaltung mit der Veröffentlichung des Umwandlungssteuererlasses teilweise geklärt worden sind. In der Praxis ergeben sich immer wieder Fragen rund um die Umwandlung einer GmbH. Dabei geht es nicht nur um schwierige Gestaltungsfragen, sondern um das „Tagesgeschäft“. Wie ist die Umwandlung zu buchen? Wie sind die entsprechenden Steuererklärungen zu erstellen? Welche Fehler sind unbedingt zu vermeiden? Die Umwandlung „Raus aus der GmbH“, also einer Kapitalgesellschaft in eine Personengesellschaft bzw. in ein Einzelunternehmen, gehört zu den schwierigsten Umwandlungen, auch im Hinblick auf die Abbildung in den Bilanzen und Steuererklärungen. Die Teilnehmer erhalten umfangreiche Arbeitsunterlagen mit Musterfällen und Lösungen, die für die praktische Arbeit hilfreich sind. Anhand von Fallstudien werden die Probleme bei der praktischen Umsetzung der neuen Regelungen besprochen und Lösungsmöglichkeiten aufgezeigt.

Umwandlung einer GmbH in ein Personenunternehmen
Besteuerung der übertragenden GmbH und steuerliche Rückwirkung
Untergang steuerlicher Verlustvorträge und Gestaltungsmöglichkeiten
Steuerliche Schlussbilanz
Behandlung beim übernehmenden Personenunternehmen

  • Fiktive Ausschüttung offener Rücklagen als Umwandlungshindernis
  • Kapitalertragsteuerpfl icht der fiktiven Ausschüttung
  • Ermittlung des Übernahmeergebnisses und die steuerliche Behandlung
  • Untergang der steuerlichen Anschaffungskosten der GmbH-Anteile
  • Gewerbesteuerliche Behandlung der fiktiven Ausschüttung

Behandlung der übergehenden Pensionsrückstellungen
Gewerbesteuerliche Missbrauchsregelung § 18 Abs. 3 UmwStG
Darstellung einer Fallstudie (Umwandlung einer GmbH in eine oHG)

Gefahr der Aufdeckung sämtlicher stiller Reserven durch Fehlbuchung bei der übernehmenden PersG
Betriebsvermögenseigenschaft bei übernehmender PersG
Gewährung einer Gegenleistung in Form von Gesellschaftsrechten
Erfassung des übergehenden Vermögens durch „richtige“ Buchung
Absicherung vor Fehlbuchungen im Umwandlungsvertrag

Gewerbesteuerfalle für fiktive Dividenden bei Umwandlung einer KapG in eine PersG
Umwandlung zur Aufnahme und zur Neugründung
Formwechsel nach § 9 UmwStG

Gewerbesteuerfalle nach Umwandlung einer KapG in eine PersG
Veräußerung „neuer“ Mitunternehmeranteile innerhalb von 5 Jahren
Betriebsaufgabe der aufnehmenden PersG
Veräußerung von Teilbetrieben aus der übernehmenden PersG
Absicherung der anfallenden GewSt für den Erwerber
Berücksichtigung der anfallenden GewSt im Rahmen der Kaufpreisverhandlungen (Sicht des Veräußerers)

Fachberaterfortbildung
2,0 h Fachberater für Unternehmensnachfolge (DStV e.V.)

Methodik
Vortrag

Schwerpunkte
Jahresabschluss
Einkommensteuer
Körperschaftsteuer
GewSt, GrESt

Teilnehmerkreis
Steuerberater / Wirtschaftsprüfer
Fachanwälte für Steuerrecht
Steuerfachwirte
Steuerabteilungen in Unternehmen
Fach- und Führungskräfte aus
Finanzwesen und controlling