Abweichungen zwischen Handelsbilanz und Steuerbilanz - 50 Fälle aus der Praxis

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Beginn: 22.11.2017, 09:00 Uhr

Ende: 22.11.2017, 16:00 UhrTermin speichern

Ort: Airport Hotel, Binderslebener Landstraße 100, 99092 Erfurt Zu den Details scrollen

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Abweichungen zwischen Handelsbilanz und Steuerbilanz - 50 Fälle aus der Praxis

Prof. Dr. Marcus Scholz, WP StB

Zwischen der Handelsbilanz und der Steuerbilanz gibt es eine Vielzahl von Abweichungen. Im Seminar werden wichtige Unterschiede anhand von mehr als 50 Fällen dargestellt.

Bilanzierungspflicht

  • Übersicht Bilanzierungspflicht
  • Bilanzierungswahlrecht bei kleinen Einzelunternehmen
  • Erleichterungen bei der Bilanzierung von Kleinstunternehmen
  • GoB und GoBD

Allgemeine Bewertungsvorschriften

  • Maßgeblichkeit bei der Bewertung
  • Planmäßige Abschreibung
  • Außerplanmäßige Abschreibung bei dauernder Wertminderung beim Anlagevermögen und Umlaufvermögen
  • Außerplanmäßige Abschreibung bei vorübergehender Wertminderun von Finanzanlagen
  • Steuerrechtliche Wahlrechte
  • Abschreibung von Vermögensgegenständen von geringem Wert/GWG
  • Investitionszuschüsse
  • Investitionszulagen
  • Herstellungskosten
  • Bewertungsvereinfachungsverfahren
  • Währungsumrechnung bei der Folgebewertung

Bilanz: Aktiva

  • Selbst geschaffene immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens
  • Entgeltlich erworbener Geschäfts- oder Firmenwert
  • Beteiligungen an Personenhandelsgesellschaften
  • Niederstwert bei Vorräten
  • Zölle und Verbrauchssteuern auf Vorräte
  • Disagio
  • Umsatzsteuer auf erhaltene Anzahlungen
  • Aktivischer Unterschiedsbetrag aus der Vermögensverrechnung
  • Beteiligung an Instandhaltungsrücklage

Bilanz: Passiva

  • Sonderposten mit Rücklageanteil
  • Rückstellungen allgemein
  • Rückstellungen für Pensionen und ähnliche Verpflichtungen
  • Rückstellungen für Gewährleistungen
  • Rückstellungen für die Aufbewahrung von Geschäftsunterlagen
  • Rückstellungen für Kosten künftiger Betriebsprüfungen
  • Jubiläumsrückstellung
  • Bildung einer Drohverlustrückstellung
  • Verbindlichkeiten
  • Unverzinsliche Gesellschafterdarlehen bei Kapitalgesellschaften

Außerbilanzielle Korrekturen

  • Nicht abzugsfähige Betriebsausgaben
  • Verluste aus der Übertragung von Verpflichtungen
  • Gewinne aus der Übernahme von Verpflichtungen

Latente Steuern

  • Differenzen zwischen Handels- und Steuerbilanz
  • Aktive und passive latente Steuern
  • Kleine KapG, kleine KapG & Co. und Nicht-KapG

Methodik
Vortrag

Schwerpunkt
Jahresabschluss

Teilnehmerkreis
Steuerberater
Wirtschaftsprüfer
Steuerfachwirte
Steuerabteilungen in Unternehmen
Fach- und Führungskräfte aus Finanzwesen und Controlling
Finanz-/Bilanzbuchhaltung

Inhaltsverzeichnis:

www.stbverband-thueringen.de/shop/out/media/Inhaltsverzeichnis22112017.pdf